НДФЛ — налог на доходы физических лиц — это прямой федеральный налог, которым облагаются почти все виды доходов граждан России и налоговых резидентов. Заработная плата, премии, доходы от продажи имущества, выигрыши, дивиденды, арендные платежи — всё это формирует налоговую базу для НДФЛ.

Для большинства работающих россиян НДФЛ удерживается автоматически: работодатель выступает налоговым агентом и перечисляет налог в бюджет при каждой выплате зарплаты. Сотрудник получает на руки сумму «после вычета» — так называемую «чистую» зарплату. Именно поэтому многие не задумываются о размере налога до тех пор, пока не сталкиваются с необходимостью подать декларацию самостоятельно.

Самостоятельно декларировать доход обязаны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, фрилансеры, получающие оплату от физических лиц, а также те, кто продал недвижимость, автомобиль или получил иной доход, с которого налог не был удержан у источника. Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько ставок НДФЛ в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Базовая ставка для резидентов — 13%, однако с 2021 года действует прогрессивная шкала: доходы свыше 5 млн рублей в год облагаются по повышенной ставке 15%.

Налоговый резидент — это лицо, фактически находящееся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев. Статус резидента определяет не гражданство, а именно время пребывания в стране, что важно учитывать при переезде или длительных командировках за рубеж.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход) перед расчётом налога. Государство таким образом поддерживает граждан в определённых жизненных ситуациях: покупка жилья, обучение, лечение, благотворительность. Вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить будущие удержания.

Стандартные вычеты

Предоставляются ежемесячно через работодателя. Наиболее распространённый — вычет на детей: 1 400 ₽ на первого и второго ребёнка, 3 000 ₽ на третьего и каждого последующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет действует до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 ₽.

Социальные вычеты

Возврат НДФЛ за расходы на обучение (своё или детей до 24 лет), лечение и покупку медикаментов, добровольное страхование жизни, взносы в негосударственные пенсионные фонды и благотворительные пожертвования. Общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения, которое принимается к вычету полностью).

Имущественные вычеты

Основной имущественный вычет — при покупке жилья: до 2 000 000 ₽ от стоимости недвижимости (возврат до 260 000 ₽). Дополнительно можно вернуть налог с процентов по ипотеке — до 3 000 000 ₽ базы (возврат до 390 000 ₽). Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни, но неиспользованный остаток переносится на следующие годы.

Инвестиционные вычеты

Доступны владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Вычет типа А позволяет ежегодно возвращать 13% от суммы внесённых средств (максимум 400 000 ₽ взносов — возврат до 52 000 ₽). Вычет типа Б освобождает от налога весь инвестиционный доход при закрытии ИИС через три года.

Расчёт НДФЛ зависит от того, известна ли вам сумма до удержания налога (gross) или сумма на руки (net). На практике чаще всего встречаются два сценария.

Расчёт налога от суммы начисления (gross → net)

Если вы знаете зарплату «грязными» (до вычета), формула проста: НДФЛ = Доход × Ставка. Примеры расчёта:

Расчёт налога от суммы на руки (net → gross)

Если известна только сумма «чистыми», нужно восстановить полный доход. Формула для стандартной ставки 13%:

Доход до вычета = Сумма на руки / (1 − Ставка)

Пример: сотрудник получает 87 000 ₽ на руки. Его оклад: 87 000 / 0,87 = 100 000 ₽. Сумма налога: 100 000 − 87 000 = 13 000 ₽.

При наличии налоговых вычетов расчёт корректируется: сначала из дохода вычитается сумма вычета, затем на оставшуюся часть начисляется налог. Это уменьшает фактическую налоговую нагрузку.

Наш калькулятор НДФЛ позволяет быстро выполнить оба типа расчёта — от суммы начисления и от суммы на руки. Выберите направление расчёта и введите известную сумму.

• Сумма дохода — укажите зарплату или иной доход. Переключите режим, чтобы указать сумму до вычета налога или сумму, которую вы получаете на руки.
• Ставка налога — калькулятор по умолчанию использует 13%. При необходимости выберите другую ставку: 15%, 30% или 35%.
• Налоговый вычет — если вам положен вычет (на детей, за обучение, лечение), укажите его сумму. Калькулятор автоматически скорректирует налоговую базу.

Результат расчёта включает: сумму налога, сумму до и после удержания, а также эффективную налоговую ставку с учётом вычетов. Все вычисления выполняются мгновенно в вашем браузере — данные никуда не отправляются.