Налог на проценты по вкладам в 2026: кому, сколько и когда платить

Высокие ставки 2024–2025 годов сделали вклады по-настоящему доходными — а заодно впервые массово столкнули миллионы людей с налогом на проценты. Если в 2023-м налог платили единицы, то по итогам 2025-го налоговое уведомление получит каждый, у кого на счетах лежало хотя бы 1–1,5 млн рублей. Разбираемся, кто, сколько и когда платит, и как структура вклада может законно сократить налог в несколько раз.

Главное в двух абзацах

Налог на проценты по вкладам платят с дохода, который превышает необлагаемый лимит. Лимит считается по формуле 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Для 2024 и 2025 годов максимальная ставка достигала 21%, поэтому лимит за каждый из этих лет — 210 000 ₽. Всё, что выше, облагается по ставке 13%, а с дохода свыше 2,4 млн ₽ — по 15%.

Декларацию подавать не нужно: банки сами передают данные в ФНС, налоговая считает сумму и присылает уведомление осенью. Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть налог за 2025-й нужно будет заплатить до 1 декабря 2026 года.

Откуда взялся налог и почему он сейчас «выстрелил»

Налог на доходы по вкладам ввели ещё с 2021 года, но в 2021–2022 граждане были освобождены от его уплаты — это была мера поддержки в кризис. Полноценно налог заработал только с 2023 года.

В 2023-м ключевая ставка большую часть года была 7,5–13%, и лимит составлял 150 000 ₽ — под него попадали только относительно крупные вклады. А вот 2024-й и 2025-й прошли при ключевой ставке 16–21%, и одновременно банки давали 17–22% годовых по депозитам. В результате массово люди с самыми обычными вкладами на 1–2 млн ₽ оказались в зоне налога — и впервые увидят это в уведомлениях осенью 2026 года.

Как считается необлагаемый лимит

Формула простая, но в ней есть тонкость, которую часто упускают:

Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца отчётного года, делённая на 100.

Берётся не средняя ставка и не ставка на конец года, а именно максимальная из всех значений на первые числа месяцев. Это важно: даже если ставку подняли только на пару месяцев, лимит фиксируется по этому пику на весь год.

• 2023 год: макс. ставка 15% → лимит 150 000 ₽.
• 2024 год: макс. ставка 21% → лимит 210 000 ₽.
• 2025 год: макс. ставка 21% → лимит 210 000 ₽.
• 2026 год: ключевая ставка постепенно снижается, ориентир на текущий момент — около 16%. Это значит, что и лимит, скорее всего, будет ниже — порядка 160 000 ₽ в 2026 году.

Лимит — общий на все ваши вклады во всех банках. Если у вас три депозита в трёх разных банках, ФНС суммирует доходы по ним и сравнивает с одним лимитом.

Какая ставка налога: 13% или 15%

С 2025 года к доходам по вкладам применяется элементы прогрессивной шкалы НДФЛ:

• Если общий доход по вкладам за год не превышает 2,4 млн ₽ — ставка 13% на превышение лимита.
• Если доход больше 2,4 млн ₽ — часть в пределах 2,4 млн ₽ облагается по 13%, а всё, что сверху, — по 15%.

Важно: в отличие от трудовых доходов, где с 2025 года действует пять брекетов (13/15/18/20/22%), для процентов по вкладам остался «упрощённый» вариант с двумя ступенями. Вся налоговая логика, включая работу прогрессии для крупных сумм, есть в нашем НДФЛ-калькуляторе.

Пример 1. Обычный вклад на 1,5 млн ₽

Вы открыли вклад на 1 500 000 ₽ под 18% годовых на 12 месяцев, в январе 2025 года. Через год получили процентный доход — 270 000 ₽.

• Доход за 2025 год: 270 000 ₽.
• Лимит за 2025: 210 000 ₽.
• Налогооблагаемая база: 270 000 − 210 000 = 60 000 ₽.
• Доход меньше 2,4 млн → ставка 13%.
• Налог: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.

Уведомление от ФНС придёт до 30 сентября 2026 года, заплатить нужно до 1 декабря 2026-го. Декларацию подавать не нужно.

Пример 2. Крупная сумма и прогрессивная шкала

Вклад 20 000 000 ₽ под 18% на год, открыт в январе 2025-го. Доход за год — 3 600 000 ₽.

• Лимит: 210 000 ₽.
• Налогооблагаемая база: 3 600 000 − 210 000 = 3 390 000 ₽.
• Часть базы до «брекета» 2,4 млн дохода: 2 400 000 − 210 000 = 2 190 000 ₽ облагается по 13% → 284 700 ₽.
• Часть базы сверх 2,4 млн дохода: 3 600 000 − 2 400 000 = 1 200 000 ₽ облагается по 15% → 180 000 ₽.
• Итого налог: 464 700 ₽.

Это эффективная ставка 12,9% к общему доходу — что выглядит мягко, пока не сравнить с тем, что было бы без лимита.

Долгий вклад против короткого: разница на десятки тысяч

Здесь самое неочевидное и самое денежное место в законе. По ФЗ-259 «долгосрочным» считается вклад от 15 месяцев. Для них действуют два особых правила:

• Доход распределяется по годам начисления. Не «весь налог в год закрытия», а пропорционально тому, сколько процентов начислено в каждом календарном году.
• Неиспользованный лимит переносится на следующий год. Если в 2025-м доход по вкладу был меньше лимита 210 000 ₽, разница добавляется к лимиту 2026 года.

На практике это позволяет платить заметно меньше. Сравним два сценария на одной и той же сумме:

Условие: вклад 2 000 000 ₽ под 18% годовых с ежемесячной капитализацией. В первом случае — на 12 месяцев, во втором — на 24 месяца.

На первый взгляд короткий вклад выгоднее по налогу. Но это иллюзия: общий доход за два года в долгом сценарии — 790 000 ₽ против 390 000 ₽ в коротком. На рубль дохода долгий вклад платит налога ~7 копеек, а короткий — ~6 копеек. Разница невелика и оправдана тем, что долгий формат позволяет получить процент стабильнее и выше.

А вот если бы тот же доход 790 000 ₽ пришёлся на один календарный год по «короткой» логике (без распределения), налог был бы посчитан с лимитом 210 000 ₽ один раз: 790 000 − 210 000 = 580 000 ₽ × 13% = 75 400 ₽. По «долгой» логике — 54 600 ₽. Экономия ~21 000 ₽ только за счёт того, что вклад длиннее 15 месяцев.

Поэтому при крупных суммах разбивать вклад на короткие периоды — невыгодно налогово. И в нашем калькуляторе вкладов разница автоматически учитывается: при сроке от 15 месяцев включается режим ФЗ-259 с распределением по годам и переносом неиспользованного лимита.

Когда платить и кто всё считает

Алгоритм, который происходит без вашего участия:

• До 1 февраля года, следующего за отчётным, банки передают в ФНС данные о выплаченных процентах по вкладам. Никаких справок собирать самому не нужно.
• Лето–сентябрь. ФНС суммирует доходы по всем вашим счетам во всех банках, применяет лимит и считает налог.
• До 30 сентября. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика и/или по почте.
• До 1 декабря. Срок уплаты. После этой даты начинается начисление пени.

Декларацию 3-НДФЛ для этого налога подавать не нужно — он рассчитывается ФНС автоматически. 30 апреля — это срок для другой декларации (по доходам с продажи имущества, аренды, зарубежных доходов и т. д.).

Что не облагается налогом

• Эскроу-счета для покупки жилья.
• Счета и вклады со ставкой не выше 1% годовых. Большая часть зарплатных счетов попадает под это исключение.
• Доход за 2021 и 2022 годы — освобождение, действовавшее как мера поддержки.
• Валютные вклады в рублёвом эквиваленте облагаются на общих основаниях, но переоценка курса за период не считается доходом — учитывается только реальный процентный доход в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.

Как легально уменьшить налог

Несколько работающих приёмов:

• Не дробите вклад на короткие. Один вклад на 18 месяцев в большинстве случаев платит меньше налога, чем три по 6 месяцев на ту же сумму. Перенос неиспользованного лимита и распределение по годам — главный бонус долгосрочного формата.
• Распределяйте сроки между супругами. Лимит — индивидуальный. У семьи из двух человек он, по сути, удваивается: 420 000 ₽ за 2025 год.
• Откладывайте проценты на следующий год. Если конец срока вклада приходится на декабрь, возможно, выгоднее продлить его на один-два месяца, чтобы выплата процентов попала в новый год с собственным лимитом.
• Учитывайте налог в реальной доходности. Ставка 18% «на витрине» при крупном вкладе после налога — это уже не 18%. Считать нужно «грязное – налог – инфляция = реальный результат».

Точную картину по конкретному депозиту, с распределением налога по годам, переносом лимита и графиком уплаты, можно получить в депозитном калькуляторе Calkin: в нём встроена та же логика, что использует ФНС. А чтобы оценить, сколько реально остаётся «на руках» с учётом инфляции, добавьте расчёт в калькуляторе инфляции.

Кратко

Налог на проценты по вкладам — это 13% (для крупных доходов 15%) с суммы, превышающей необлагаемый лимит. За 2024 и 2025 годы лимит — 210 000 ₽, за 2026-й, скорее всего, будет ниже. Декларацию подавать не нужно: ФНС всё считает сама и присылает уведомление, заплатить — до 1 декабря следующего года. Главный налоговый бонус — у вкладов от 15 месяцев: доход распределяется по годам, а неиспользованный лимит переносится на следующий период. На крупных суммах эта разница превращается в десятки тысяч рублей реальной экономии.