НДС — налог на добавленную стоимость — это косвенный федеральный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг на каждом этапе производственной цепочки. Конечную сумму налога фактически оплачивает потребитель, но перечисляет в бюджет продавец.

Механизм НДС устроен так, что каждый участник цепочки платит налог только с той стоимости, которую он «добавил» к продукту. Производитель закупает сырьё, уплачивая НДС поставщику (входящий НДС), затем продаёт готовую продукцию, начисляя НДС покупателю (исходящий НДС). В бюджет перечисляется разница: исходящий минус входящий НДС. Благодаря этому налог не накапливается каскадно, а взимается именно с добавленной стоимости.

НДС действует в более чем 160 странах мира. В России он был введён в 1992 году и является одним из основных источников доходов федерального бюджета, формируя около трети всех налоговых поступлений.

Налоговый кодекс РФ устанавливает три основные ставки НДС. Выбор ставки зависит от вида товара или услуги, а также от того, осуществляется ли экспортная операция.

Ставка 0% отличается от освобождения от НДС. При нулевой ставке компания сохраняет право на вычет входящего НДС, а при освобождении — нет. Это принципиально важно для экспортёров, которые возвращают из бюджета входящий налог, уплаченный при закупке сырья и материалов.

Помимо основных ставок существуют расчётные ставки 20/120 и 10/110, которые используются при получении авансов, удержании НДС налоговым агентом и в других специальных случаях, когда налог нужно «выделить» из суммы, уже включающей НДС.

В повседневной работе бухгалтеры и предприниматели регулярно выполняют две операции с НДС: начисление (когда нужно прибавить налог к сумме) и выделение (когда нужно определить размер налога внутри суммы).

Начисление НДС

Начисление — это расчёт суммы с НДС, когда известна стоимость без налога. Формула для ставки 20%:

Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,20

Выделение НДС

Выделение — обратная операция: из суммы, уже включающей налог, нужно определить размер НДС. Формула для ставки 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.

Примеры расчёта при ставке 20%

Для ставки 10% формулы аналогичны: начисление — умножение на 1,10, выделение — умножение на 10/110. Важно не путать операции: ошибка приводит к некорректным суммам в счетах-фактурах и потенциальным претензиям со стороны налоговой инспекции.

Плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). Компании на упрощённой системе (УСН), патенте или АУСН, как правило, освобождены от уплаты НДС, но и не могут принимать входящий налог к вычету.

Входящий и исходящий НДС

Исходящий НДС — налог, который продавец начисляет при реализации товаров или услуг и указывает в счёте-фактуре для покупателя.

Входящий НДС — налог, уплаченный поставщикам при покупке сырья, материалов и услуг. Этот налог можно принять к вычету — то есть уменьшить на его сумму исходящий НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Налоговые вычеты по НДС

Право на вычет возникает при выполнении трёх условий: товар принят на учёт, имеется правильно оформленный счёт-фактура от поставщика, товар используется в деятельности, облагаемой НДС. Если входящий НДС за квартал превышает исходящий, разницу можно вернуть из бюджета или зачесть в счёт будущих платежей.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата производится равными долями в течение трёх месяцев после окончания квартала.

Наш калькулятор НДС выполняет обе ключевые операции — начисление и выделение налога. Переключите режим в зависимости от вашей задачи.

• Начислить НДС — введите сумму без НДС, и калькулятор рассчитает размер налога и итоговую сумму с учётом НДС.
• Выделить НДС — введите сумму с НДС, и калькулятор определит, сколько из неё приходится на налог и какова сумма без налога.
• Ставка НДС — выберите применимую ставку: 20% (основная), 10% (льготная для отдельных категорий товаров) или введите произвольное значение.

Результат включает три величины: сумму без НДС, сумму НДС и итоговую сумму с НДС. Калькулятор полезен при выставлении счетов, проверке документов от контрагентов и планировании закупок. Расчёт выполняется мгновенно в браузере — данные не сохраняются и не передаются на сервер.