НПД — налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя без наёмных сотрудников. Режим введён Федеральным законом № 422-ФЗ как эксперимент в 2019 году и постепенно распространился на все регионы России. Срок действия эксперимента закреплён до конца 2028 года.

Основная идея режима — максимально простая легализация доходов от подработки и фриланса. Вместо громоздкого учёта, отчётности и страховых взносов человек получает один налог с каждого поступления и регистрирует доходы прямо в мобильном приложении. Никакой бухгалтерии, никаких касс, никаких походов в налоговую — всё происходит онлайн.

Человек, перешедший на этот режим, называется самозанятым. Это слово часто путают с индивидуальным предпринимательством, но между ними есть принципиальная разница. Самозанятый — статус по налоговому режиму, а ИП — организационно-правовая форма. Можно одновременно быть и ИП, и плательщиком НПД, выбрав этот режим вместо УСН или патента.

На НПД действуют две ставки, которые зависят не от вида деятельности, а от того, кто платит исполнителю. Эта особенность делает режим прозрачным: достаточно указать в чеке тип клиента, и приложение само применит нужный процент.

Бонус при регистрации — 10 000 ₽

Каждый, кто впервые регистрируется в качестве плательщика НПД, получает единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Это не «деньги на руки» — это виртуальный лимит, который автоматически уменьшает каждое начисление налога: на 1 процентный пункт при ставке 4% и на 2 процентных пункта при ставке 6%.

Иначе говоря, пока остаток вычета не исчерпан, фактическая ставка составляет 3% и 4% соответственно. Когда суммарная экономия достигнет 10 000 ₽, бонус перестаёт работать, и приложение начнёт считать налог по полным ставкам. Восстановить вычет повторной регистрацией нельзя — он действительно даётся раз в жизни.

Стать самозанятым может практически любой совершеннолетний гражданин России и стран Евразийского экономического союза — Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Никаких заявлений в налоговую подавать не нужно: достаточно установить приложение «Мой налог» или зарегистрироваться через личный кабинет банка-партнёра.

Какая деятельность подходит

Режим рассчитан на самостоятельную работу: услуги, ремесленные товары собственного производства, сдачу в аренду жилых помещений. Среди типичных сценариев — репетиторство, копирайтинг, дизайн, разработка сайтов, ремонт техники, перевозка пассажиров, кондитерские изделия на заказ, маникюр и парикмахерские услуги на дому.

Что под НПД не подпадает

Закон закрывает несколько направлений, которые прямо запрещены к применению этого режима:

• Перепродажа чужих товаров без существенной переработки
• Реализация подакцизных товаров и продукции, подлежащей маркировке
• Добыча и продажа полезных ископаемых
• Деятельность с привлечением наёмных работников по трудовым договорам
• Работа в качестве посредника, агента или комиссионера (за исключением курьерских услуг с использованием контрольно-кассовой техники продавца)

Кроме того, нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Это ограничение придумано, чтобы компании не «переводили» персонал на самозанятость ради экономии на страховых взносах и НДФЛ.

Главное ограничение режима — годовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей. Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря и не зависит от того, сколько месяцев человек проработал в статусе самозанятого.

Как только доходы пересекают порог, статус плательщика НПД автоматически прекращается. Дальнейшие поступления уже придётся оформлять иначе: для ИП это означает переход на УСН, патент или ОСНО, для физического лица — обязанность зарегистрироваться как ИП либо платить НДФЛ 13% с каждого дохода. Возобновить статус самозанятого можно с 1 января следующего года, если доходы вернутся в рамки лимита.

Лимит контролируется автоматически: приложение «Мой налог» показывает текущую сумму доходов и оставшийся лимит. Если до конца года остаётся немного и есть риск выйти за порог, имеет смысл перенести часть выплат на следующий год — это абсолютно законный приём планирования.

На НПД нет привычной налоговой декларации, как у ИП на УСН. Вся отчётность сводится к одному действию: при получении оплаты самозанятый формирует чек в приложении — указывает сумму, тип клиента и название услуги. Чек отправляется клиенту по СМС, электронной почте или ссылкой, а данные автоматически уходят в налоговую.

Минимальный платёж не установлен — если в каком-то месяце доходов не было, налог начислять не с чего, и платить ничего не нужно. Привычной отчётности по форме РСВ, 6-НДФЛ и других для самозанятых не существует, что сильно экономит время.

Достоинства

• Самые низкие ставки среди всех российских налоговых режимов — 4% и 6% с дохода
• Никакой отчётности и деклараций: налог считается автоматически по чекам
• Регистрация и уплата онлайн, физически в налоговую идти не нужно
• Можно совмещать с основной работой — НПД не влияет на трудовой договор
• Не нужно покупать кассу — чек формируется в приложении
• Возможность оказывать услуги юридическим лицам, что часто запрещено для физлиц без статуса ИП
• Право добровольно платить взносы в Социальный фонд для накопления страхового стажа

Ограничения

• Без добровольных взносов не идёт страховой стаж и не формируются пенсионные баллы
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
• Жёсткий лимит 2,4 млн рублей в год — для растущего бизнеса быстро становится тесным
• Нельзя получать налоговые вычеты по НДФЛ за лечение, обучение, ипотеку — НПД отдельный режим, а не НДФЛ
• Не подходит для перепродажи, маркетплейса как продавца чужих товаров и подакцизной продукции
• Запрет работать с бывшим работодателем в течение двух лет

Режим оптимально подходит тем, у кого подработка либо стабильный, но не сверхвысокий доход от собственных услуг. При выручке выше 1,5 млн рублей в год имеет смысл заранее посмотреть на ИП с УСН — возможно, налоговая нагрузка будет сопоставимой, а возможностей роста больше.

Калькулятор помогает быстро понять, сколько налога нужно будет заплатить с дохода на НПД. Введите суммы и параметры, и результат пересчитается мгновенно.

• Доход от физических лиц — поступления от обычных людей, которые платят за ваши услуги или товары. Облагается по ставке 4% (3% при действующем вычете).
• Доход от юридических лиц и ИП — оплата от компаний, агентств, предпринимателей. Облагается по ставке 6% (4% при действующем вычете).
• Применить вычет 10 000 ₽ — включите, если ещё не использовали стартовый бонус полностью. Калькулятор автоматически применит льготные ставки и покажет, какая часть бонуса уйдёт на текущий период.
• Остаток вычета — если часть бонуса уже израсходована, укажите реальный остаток. Когда вычет закончится, калькулятор покажет это в результате.

В блоке результатов отображается итоговый налог, разбивка по двум видам дохода с указанием эффективных ставок, использованная сумма вычета и остаток до годового лимита 2,4 млн рублей. Если введённые цифры превысят лимит, появится предупреждение — это значит, что часть дохода придётся обложить уже по другому режиму.

Расчёт выполняется только в браузере: ничего не сохраняется на сервере, не отправляется третьим лицам и не привязано к вашему профилю. Результат носит информационный характер; точную сумму к уплате налоговая определит автоматически по данным приложения «Мой налог».