| Параметр | НПД | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% от дохода |
| Взносы в ПФР | Нет (по желанию) | Обязательно (≈50 000 ₽/год) |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | 265,8 млн ₽/год |
| Сотрудники | Запрещено | До 100 человек |
| Отчётность | Нет (всё через приложение) | Декларация 1 раз в год |
| Касса (ОФД) | Не нужна | Нужна при работе с физлицами |
Сравнительная таблица: НПД vs ИП на УСН
Налоговая нагрузка при разных доходах
При доходе 1 500 000 ₽/год, все клиенты — юрлица:
- НПД: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽ налог. Взносы в ПФР — нет (необязательны). Итого: 90 000 ₽
- ИП УСН 6%: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽ налог + ~50 000 ₽ взносы ПФР. Но взносы уменьшают налог. Итого: ≈90 000 ₽ (взносы зачтены полностью).
При низких доходах (до 833 000 ₽/год) НПД выгоднее ИП на УСН, так как при ИП взносы в ПФР (~50 000 ₽) не «съедаются» налогом полностью. При доходах выше разница минимальна, зато НПД проще в сопровождении.
Когда лучше выбрать ИП
- Доход стабильно выше 2,4 млн ₽/год
- Нужно нанимать сотрудников
- Работаете с перепродажей товаров
- Нужен расчётный счёт с юридическим статусом для определённых видов договоров
- Хотите накапливать пенсионные баллы через обязательные взносы
