Калькулятор УСН

УСН — упрощённая система налогообложения, самый популярный специальный налоговый режим для малого бизнеса в России. Он заменяет сразу несколько налогов: налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ с доходов от предпринимательства (для ИП), а также в большинстве случаев НДС и налог на имущество. Вместо них платится один налог по «упрощёнке». Правила режима закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Главная идея упрощёнки — снизить нагрузку и на кошелёк, и на учёт. Вместо громоздкой бухгалтерии предприниматель ведёт книгу учёта доходов и расходов, сдаёт одну декларацию в год и платит авансовые платежи по итогам каждого квартала. Именно поэтому УСН выбирают большинство индивидуальных предпринимателей и небольших ООО.

У режима есть две принципиально разные конфигурации, которые называют объектами налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». От выбора объекта зависит и ставка, и то, как именно считается налог, поэтому к решению стоит подойти заранее — сменить объект можно только со следующего календарного года.

Объект «Доходы» подходит бизнесу с низкой долей расходов: услуги, консалтинг, IT, аренда. Налог считается со всей выручки по ставке 6%, но зато его можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Объект «Доходы минус расходы» выгоден там, где расходы составляют существенную часть выручки — торговля, производство, общепит. Налог 15% платится только с прибыли, но каждый расход придётся подтвердить документами.

Есть простой ориентир: если расходы, которые можно подтвердить документами, превышают примерно 60–65% от выручки, чаще выгоднее «Доходы минус расходы». Если расходов мало или их сложно подтвердить — берите «Доходы».

Федеральные ставки едины для всей страны: 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Но регионы вправе снижать их своими законами, чтобы поддержать приоритетные отрасли. Для объекта «Доходы» ставку можно опустить до 1%, а для «Доходы минус расходы» — до 5%.

Как узнать свою ставку

Пониженная ставка зависит от региона регистрации и вида деятельности. Найти актуальное значение можно в законе субъекта РФ об УСН или на сайте ФНС в разделе с региональными особенностями. В калькуляторе поле «Ставка налога» можно поменять вручную — просто подставьте ту, что действует именно для вас.

Отдельно стоит помнить о лимитах, при превышении которых право на УСН теряется. Годовой доход и средняя численность сотрудников не должны выходить за установленные Налоговым кодексом границы, а остаточная стоимость основных средств ограничена. Значения ежегодно индексируются, поэтому перед началом года их полезно сверять.

У объекта «Доходы минус расходы» есть важная особенность — минимальный налог. Он равен 1% от всех полученных доходов и рассчитывается по итогам года независимо от того, получена прибыль или убыток. Механизм защищает бюджет от ситуаций, когда компания искусственно занижает прибыль расходами.

Работает правило так: по итогам года считают обычный налог (прибыль × ставка) и минимальный налог (доходы × 1%). К уплате идёт та сумма, которая больше. Если расходы почти сравнялись с доходами и обычный налог получился меньше 1% от выручки, заплатить всё равно придётся минимальный налог.

Пример

Доходы за год — 5 000 000 ₽, расходы — 4 800 000 ₽. Прибыль 200 000 ₽, налог по ставке 15% = 30 000 ₽. Минимальный налог = 1% × 5 000 000 = 50 000 ₽. Поскольку минимальный больше, к уплате будет 50 000 ₽. Разницу между уплаченным минимальным и обычным налогом в дальнейшем можно учесть в расходах следующих лет.

На объекте «Доходы» страховые взносы уменьшают сам налог, а не налоговую базу. Это одно из главных преимуществ упрощёнки для предпринимателей. Размер вычета зависит от того, есть ли у плательщика наёмные работники.

• ИП без работников — вправе уменьшить налог вплоть до 100%. Если взносы «за себя» перекрывают весь начисленный налог, платить сам налог не придётся.
• ИП и организации с работниками — уменьшают налог не более чем на 50%. Даже если взносы больше, снизить налог получится максимум наполовину.

На объекте «Доходы минус расходы» отдельного вычета нет: страховые взносы просто включаются в состав расходов и таким образом уменьшают налоговую базу. Поэтому в калькуляторе переключатель уменьшения на взносы доступен только для объекта «Доходы».

Калькулятор помогает за секунды прикинуть налог по упрощёнке для обоих объектов. Введите данные — результат пересчитается сразу.

• Объект налогообложения — выберите «Доходы» или «Доходы минус расходы». Ставка автоматически подставится: 6% или 15% соответственно.
• Доходы за период — вся выручка, поступившая на счёт и в кассу.
• Расходы за период — появляется для объекта «Доходы минус расходы». Учитывайте только документально подтверждённые расходы из перечня НК РФ.
• Ставка налога — по умолчанию стандартная, но если в вашем регионе действует льгота, укажите её вручную.
• Уменьшить налог на взносы — для объекта «Доходы»: включите переключатель, введите уплаченные взносы и отметьте, есть ли наёмные работники (это ограничит вычет 50%).
• Период — квартал или год: влияет на подписи, налог считается от введённых сумм.

В блоке результатов вы увидите налоговую базу, применённую ставку, рассчитанный налог, вычет по взносам или минимальный налог 1% и итоговую сумму к уплате. Все вычисления выполняются прямо в браузере: данные никуда не отправляются. Результат носит справочный характер — точную сумму сформирует ваша бухгалтерская программа или декларация.