Как выделить НДС из суммы

Когда вы получаете счёт или видите цену «с НДС», налог уже включён в итоговую сумму. Выделить НДС — значит определить, какая часть из этой суммы приходится на налог, а какая на саму стоимость товара или услуги.

Это нужно для: заполнения счёта-фактуры, бухгалтерского учёта, принятия НДС к вычету, составления налоговой отчётности.

Для выделения НДС применяются так называемые расчётные ставки:

При ставке НДС 20%:

НДС = Сумма с НДС × 20/120 = Сумма с НДС × 0,1667

Пример: сумма 120 000 ₽ (с НДС 20%).

• НДС = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽
• Без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽

При ставке НДС 10%:

НДС = Сумма с НДС × 10/110 = Сумма с НДС × 0,0909

Пример: сумма 110 000 ₽ (с НДС 10%).

• НДС = 110 000 × 10 / 110 = 10 000 ₽
• Без НДС = 110 000 − 10 000 = 100 000 ₽

• Аванс от покупателя. Получив предоплату, продавец обязан выделить НДС с суммы аванса и начислить налог в бюджет.
• Корректировка договора. Если в договоре цена указана «с НДС», а нужно определить базу без налога — используем расчётную ставку.
• Кассовый чек. В чеке обязательно указывается сумма НДС — покупатели-юрлица могут использовать её для вычета (при наличии счёта-фактуры).
• Агентский НДС. Налоговый агент (например, арендатор госимущества) выделяет НДС из суммы аренды и перечисляет его в бюджет вместо арендодателя.

• Умножение на ставку вместо расчётной ставки.Ошибка: НДС = 120 000 × 20% = 24 000 ₽ (неверно). Правильно: 120 000 × 20/120 = 20 000 ₽.
• Неверное определение ставки. Применение 20% к товарам с льготной ставкой 10% — ошибка в налоговой базе и расхождение с контрагентом.
• Округление. НДС округляется до копеек по правилам математики. Расхождение в 1–2 копейки может привести к ошибке в декларации.