НДС для ИП и ООО на ОСНО

НДС платят организации (ООО, АО и т.д.) и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также НДС уплачивают импортёры товаров вне зависимости от системы налогообложения.

Не платят НДС: ИП и ООО на УСН, ПСН, ЕСХН (за некоторыми исключениями с 2025 года), самозанятые (НПД). Также освобождены плательщики с выручкой до 2 млн ₽ за 3 последовательных месяца (ст. 145 НК РФ) — но только по «внутреннему» НДС.

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный − НДС входящий (вычеты)

• НДС начисленный — налог с ваших продаж (выставленный покупателям).
• НДС входящий (к вычету) — налог, который вы уплатили поставщикам при покупке товаров, работ, услуг для своей деятельности.

Пример:

• Выручка за квартал: 1 200 000 ₽ (с НДС). Начисленный НДС: 200 000 ₽
• Закупки у поставщиков: 600 000 ₽ (с НДС). Входящий НДС: 100 000 ₽
• НДС к уплате: 200 000 − 100 000 = 100 000 ₽

Чтобы принять «входящий» НДС к вычету, необходимо одновременно:

1. Получить от поставщика корректно оформленный счёт-фактуру.
2. Принять товары (работы, услуги) к учёту (оприходовать).
3. Товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

Если хотя бы одно условие не выполнено — вычет неправомерен. Особенно часто проблемы возникают с некорректными счетами-фактурами от поставщиков.

НДС декларируется ежеквартально. Срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом:

• I квартал — до 25 апреля
• II квартал — до 25 июля
• III квартал — до 25 октября
• IV квартал — до 25 января следующего года

Уплата НДС — тремя равными частями в течение трёх месяцев после квартала (до 28-го числа каждого месяца). Декларация подаётся только в электронном виде через оператора ЭДО — бумажные декларации не принимаются.